Как ИП на УСН или патенте вычитать взносы за себя из налога

Привет! Я Антон Дыбов, автор канала «оНалогия», сегодня расскажу, как фрилансеру-ИП сэкономить на налоге за счёт взносов.

1. Универсальное правило
Уменьшить налог можно даже на неуплаченные фиксированные и дополнительные взносы.
Онлайн-бухгалтерии отдельных банков не в курсе, настаивают на поквартальной уплате взносов равными долями и вычитают из налога только перечисленную сумму.
Если у вас так, посчитайте налоговый платёж вручную.

2. Пример вычета на УСН
Фиксированные взносы за 2025 год, округлённо, 54 000 руб., ежеквартальный заработок — 500 000 руб., исчисленный налог по ставке 6% за каждый квартал — 30 000 руб.

1 квартал
30 000 руб. налога < 54 000 руб. взносов, значит, молча ничего не платим.
Для вычета осталось 24 000 руб. взносов: 54 000 − 30 000

2 квартал
30 000 руб. налога − 24 000 руб. остатка взносов = 6000 руб. — это налог к уплате за 2 квартал

3 квартал
Перечисляем все 30 000 руб. налога, фиксированные взносы кончились

4 квартал
Считаем дополнительные взносы за 2024 год: (500 000 руб. × 4 квартала − 300 000 руб.) × 1% = 17 000 руб.
Налог к уплате за 4 квартал: 30 000 руб. − 17 000 руб. = 13 000 руб.

3. Пример вычета на патенте
Фиксированные взносы всё те же — 54 000 руб.

Патент в IT

На 2025 год в Санкт-Петербурге — 82 000 руб., значит, дополнительные взносы, округлённо: (82 000 руб. / 0,06 − 300 000 руб.) × 1% = 11 000 руб.

Всего взносов: 54 000 руб. + 11 000 руб. = 65 000 руб.

Через личный кабинет ИП на сайте ФНС подаём уведомление о вычете взносов из патента, потому за последний платим в итоге: 82 000 руб. − 65 000 руб. = 17 000 руб.
Это финальный пост о налогах фрилансеров.
Если у кого-то остались или появятся вопросы, пишите мне напрямую @dybovai, обсудим на индивидуальной платной консультации.

Telegram
оНалогия
О налогах в РФ по-человечески, без воды, зауми и кликбейта